Te apropii cu PFA-ul de plafonul de TVA? Semnele, calculul și pașii de urmat la jumătatea lui 2026

- Pentru un PFA sau PFI, plafonul de scutire de TVA este 395.000 lei pe an, iar TVA-ul se aplică din chiar tranzacția care depășește plafonul

- Plafonul se urmărește separat de impozitul pe venit: nu contează dacă PFA-ul tău e la normă de venit sau în sistem real

- Un PFA care facturează firme din UE are nevoie de un cod special de TVA intracomunitar chiar dacă e sub plafon

- PFI-urile medicale (medici, psihologi, psihoterapeuți) sunt scutite de TVA indiferent de încasări.

Anul a început bine, ai facturat constant pe PFA-ul tău, iar în august suma adunată arată altfel decât în anii trecuți. Abia acum apare întrebarea pe care mulți freelanceri o amână: „oare nu mă apropii de plafonul de TVA?".

E o întrebare bună fix în perioada asta. Plafonul se calculează pe anul calendaristic, iar august e momentul în care traiectoria devine vizibilă: mai ai patru luni de facturat și deja știi cam cât încasează PFA-ul tău pe lună.

Ce vei afla din acest articol:

• Cum calculezi unde se află PFA-ul tău față de plafonul de 395.000 lei

• Ce se schimbă concret pentru un PFA care îl depășește

• Ce pași ai de făcut, cu sau fără contabil.

Care e plafonul de TVA pentru PFA în 2026 și cum îl calculezi

Răspunsul scurt, bun de reținut: pentru PFA și PFI, plafonul de scutire de TVA în 2026 este 395.000 lei cifră de afaceri anuală, valabil din septembrie 2025. Cât timp PFA-ul tău e sub el, nu colectezi TVA de la clienți și nu deduci TVA din achiziții, iar facturile tale poartă mențiunea „scutit de TVA conform art. 310 Cod Fiscal".

Un detaliu care încurcă des freelancerii: plafonul de TVA nu are legătură cu felul în care îți plătești impozitul pe venit. Fie că PFA-ul tău e impozitat la normă de venit, fie în sistem real, cifra de afaceri pentru TVA se urmărește separat, pe ce facturezi efectiv.

Calculul de traiectorie e simplu. Împarte 395.000 la 12 și obții pragul lunar: aproximativ 33.000 lei. Apoi compară cu facturile PFA-ului tău:

Un exemplu concret: dacă până la 1 august PFA-ul tău a facturat 270.000 lei, media e de aproape 39.000 lei pe lună. Păstrezi ritmul, ajungi la circa 465.000 lei la final de an. Depășirea nu mai e o ipoteză, e o chestiune de calendar.

Ce se schimbă pentru PFA-ul tău când depășești plafonul

Depășirea plafonului nu e o sancțiune, ci un prag administrativ. Pentru un PFA, de la ea decurg trei schimbări concrete.

TVA-ul se aplică din chiar factura care sparge plafonul. Regula s-a înăsprit din septembrie 2025: soliciți înregistrarea în scopuri de TVA (formularul D700) cel târziu la data depășirii plafonului, iar regimul normal de taxare se aplică de la data depășirii, începând cu tranzacția care a dus cifra de afaceri peste 395.000 lei. Vechea perioadă de grație, în care scutirea mai ținea până la înregistrare, nu mai există. Ca plătitor, colectezi TVA la cota standard de 21% și, în oglindă, îți deduci TVA-ul din achizițiile pentru activitate.

Apar declarații noi. Decontul de TVA (formularul D300) se depune lunar sau trimestrial, pe lângă Declarația Unică pe care o știai deja. Ratarea termenelor aduce penalități, deci calendarul fiscal devine mai aglomerat.

Prețurile către persoane fizice se recalculează. Pentru clienții firme, TVA-ul e neutru: ei și-l deduc. Pentru clienții persoane fizice, prețul final crește efectiv cu TVA-ul, așa că merită să decizi din timp dacă absorbi diferența sau o transferi în preț.

Există și varianta înregistrării voluntare, înainte de plafon. Are sens dacă PFA-ul tău are cheltuieli mari cu TVA, de exemplu echipamente scumpe, pentru că astfel îl recuperezi prin deducere.

Două situații speciale pentru PFA și PFI, aflate de obicei târziu

PFA cu clienți firme din UE. Dacă prestezi servicii către companii din alte state membre, ai nevoie de un cod de TVA intracomunitar (se obține tot cu formularul D700), chiar dacă ești sub plafon și rămâi neplătitor de TVA în România. Vine la pachet cu declarația recapitulativă D390, depusă lunar, până pe 25 a lunii următoare, doar pentru lunile în care ai avut efectiv operațiuni intracomunitare. Mulți freelanceri cu clienți externi descoperă obligația abia la primul control.

PFI-urile medicale. Serviciile medicale, inclusiv cele de psihologie și psihoterapie prestate în cabinete individuale, sunt scutite de TVA fără drept de deducere, conform art. 292 din Codul Fiscal. Pentru ele, plafonul de 395.000 lei nu se aplică deloc: nu te înregistrezi ca plătitor indiferent de încasări.

Cine ține socoteala: tu, contabilul sau platforma

Partea grea la plafon nu e regula, ci monitorizarea. Cifra relevantă se mișcă la fiecare factură emisă, iar un Excel actualizat „când apuci" arată mereu situația de acum o lună.

Aici ajută o evidență ținută în timp real. SOLO este platforma digitală de contabilitate completă pentru PFA și PFI din România, cu 18.000+ PFA-uri în gestiune, gândită pentru freelanceri și liber-profesioniști cu activitate de servicii. Pentru exact situația din acest articol există și un serviciu dedicat de administrare a TVA-ului. Concret, prin SOLO poți:

• Să vezi în dashboard, în orice moment, cât a facturat PFA-ul tău în anul curent și cât ai de plată la stat

• Să lași analiza de eligibilitate și cererea de înregistrare în scopuri de TVA la ANAF în seama platformei, pe bază de procură notarială; tot procesul durează cam două săptămâni

• Să emiți facturi cu integrare e-Factura, în lei sau valută, cu sau fără TVA

• Să lași declarațiile de plătitor (D300, D390 și D394, după caz) să plece la termen, cu notificări când ai de plată.

Contabilitatea standard costă 139 lei/lună, iar administrarea TVA-ului se face pe planul Premium: 185 lei/lună în faza de înregistrare, apoi 249 lei/lună după emiterea codului de TVA (prețuri valabile în 2026). Declarațiile se depun cu o garanție pe care puține servicii o formalizează: dacă platforma greșește o declarație din vina ei, SOLO plătește amenda, angajament scris în termenii serviciului. Un detaliu de reținut: serviciul de TVA e gândit pentru PFA-urile care nu au depășit încă plafonul; dacă ești deja plătitor de TVA, SOLO nu te poate prelua momentan.

Checklist: e PFA-ul tău pregătit pentru discuția despre TVA?

• Știi cât a facturat PFA-ul tău de la 1 ianuarie până azi, cu cifra exactă, nu din memorie?

• Ai împărțit suma la numărul de luni, ca să-ți vezi ritmul real?

• Ai verificat dacă ai clienți firme din UE care cer cod intracomunitar?

• Ai decis ce faci cu prețurile pentru persoane fizice dacă devii plătitor?

• Ai pe cineva care depune D700 și D300 la termen, fără să-i amintești tu?

Dacă PFA-ul tău se apropie de plafon și vrei ca analiza, înregistrarea și declarațiile de TVA să fie duse de altcineva, poți lăsa SOLO să îți administreze TVA-ul. Iar dacă vrei mai întâi să vezi platforma pe interior, există o variantă demo publică, fără cont și fără obligații.

Întrebări frecvente despre plafonul de TVA la PFA

Care este plafonul de TVA pentru un PFA în 2026?

Plafonul de scutire este de 395.000 lei cifră de afaceri pe anul calendaristic, același pentru PFA și PFI. Sub această sumă nu colectezi TVA și nu îl deduci din achiziții, iar facturile poartă mențiunea de scutire conform art. 310 Cod Fiscal.

Plafonul de TVA depinde de norma de venit sau de sistemul real?

Nu, cele două nu au legătură. Norma de venit sau sistemul real stabilesc cum plătești impozitul pe venit, în timp ce plafonul de TVA se urmărește separat, exclusiv pe cifra de afaceri facturată de PFA.

Ce se întâmplă dacă PFA-ul depășește plafonul și nu se înregistrează?

TVA-ul se datorează oricum de la data depășirii, inclusiv pe tranzacția care a spart plafonul, așa că ANAF îl poate stabili din oficiu pentru toată perioada, cu penalități. Amânarea nu amână taxa, doar îi adaugă costuri; de aceea traiectoria merită urmărită înainte de depășire, nu după.

Se resetează plafonul la 1 ianuarie?

Cifra de afaceri pentru plafon se urmărește pe fiecare an calendaristic. Dacă însă l-ai depășit și PFA-ul a devenit plătitor de TVA, rămâne plătitor și în anul următor; regimul nu revine automat la scutire odată cu noul an.